谜语
猜谜语
正文> > >

《发票的处理难点与微少收效实2》财税课件.pp

时间:2019-03-02 04:30 作者:locoy 编辑:admin 浏览次数:

  发票的处理难点与微少收效实进款发票触及的增值税处理事项销项发票触及的增值税效实梳理The First?Chapter信并增值税税比值混合销特价而沽与兼营行为的税比值增值税征税人的瓜分及办凡例栏的要紧性不得开具增值税公用发票的境地特殊销特价而沽方法下的销特价而沽增值税的视同销特价而沽预付卡的发票开具超经纪范畴开具发票的效实已开具增值税公用发票丧权辱国的处理壹PART ONE销项发票壹信并增值税税比值销项发票《财政部 国度税政尽局关于信并增值税税比值拥关于政策的畅通牒》(财税[2017]37号)PART ONE按11%税比值交税吊销13%的增值税税比值征税人购进农产品,得到增值税公用发票或海关出口产增值税公用完款书的,以下面注皓的增值税额为进款税额;从依照信善计税方法依照3%征收比值计算提交纳增值税的小规模征税人得到增值税公用发票的,以下面注皓的金额和11%的扣摒除比值计算进款税额;得到(开具)农产品销特价而沽发票或收买进发票的,以下面注皓的农产品卖价和11%的扣摒除比值计算进款税额。购进农产品的进款顶扣方法出口产商品使用的出口产退税比值外面贸企业2017年8月31新来出口产附件2所列商品,购进时已按13%税比值征收增值税的,实行13%出口产退税比值;已按11%税比值征收增值税的,实行11%出口产退税比值。消费企业2017年8月31新来出口产附件2所列商品,实行13%出口产退税比值壹混合销特价而沽与兼营行为的税比值【混合销特价而沽对比】销项发票PART ONE对比20162017界定壹项销特价而沽行为既然触及商品又触及匪增值税应税劳动政(首要指营业税应税劳动政),为混合销特价而沽行为。壹项销特价而沽行为假设既然触及商品又触及效力动,为混合销特价而沽。税政处理普畅通处理:“从主业,提交壹种税”从事商品的消费、发行或发行的企业、企业性单位以及集儿子体经纪者(增值税征税人)的混合销特价而沽行为,视为销特价而沽商品,该当壹并提交纳增值税;其他单位和团弄体(营业税征税人)的混合销特价而沽行为,视为供匪增值税应税劳动政,该当壹并提交纳营业税。从主业交税:从事商品的消费、发行容许发行的单位和团弄体工商户的混合销特价而沽行为,依照销特价而沽商品提交纳增值税;其他单位和集儿子体工商户的混合销特价而沽行为,按销特价而沽效力动提交纳增值税。特殊规则:“区别交税”征税人“销特价而沽己产商品并同时供修盖业劳动政”的行为,该当区别核算商品的销特价而沽额和匪增值税应税劳动政的营业额,并根据其销特价而沽商品的销特价而沽额计算提交纳增值税,匪增值税应税劳动政的营业额提交纳营业税;不区别核算的,由掌管税政机关核定其商品的销特价而沽额。新增“上述从事商品的消费、发行容许发行的单位和集儿子体工商户、发行容许发行为主,并兼营销特价而沽效力动的单位和集儿子体工商户在内。”壹混合销特价而沽与兼营行为的税比值【兼营行为对比】销项发票PART ONE对比20162017界定征税人的经纪中既然带拥有销特价而沽商品容许供增值税应税劳动政,还带拥有供匪增值税应税劳动政的,为兼营行为。兼营,是指征税人的经纪中既然带拥有销特价而沽商品和加以工补养葺修配劳动政,又带拥有销特价而沽效力动、拥有形资产和不触动产的行为。税政处理区别交税:征税人兼营匪增值税应税项目,应区别核算商品容许应税劳动政的销特价而沽额和匪增值税应税项目的营业额;不区别核算的,由掌管税政机关“核定”商品容许应税劳动政的销特价而沽额(而匪壹并征收增值税)。区别核算区别提交,不区别核算从高提交1.2.3.剩意:国政院财政税政机关另行规则摒除外面,譬如2017年11号公报的第壹条的壹、征税人销特价而沽活触动板房、机具设备、钢构造件等己产商品的同时供修盖、装置效力动,不属于《营业税改征增值税试点实施方法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四什条规则的混合销特价而沽,应区别核算商品和修盖效力动的销特价而沽额,区别使用不一的税比值容许征收比值。壹增值税征税人的瓜分及办瓜分典型普畅通征税人、小规模征税人销项发票PART ONE经纪规模——年应税销特价而沽额、核算程度瓜分规范征税人小规模征税人普畅通征税人从事商品消费容许供应税劳动政的征税人,以及以从事商品消费容许供应税劳动政为主,并兼营商品发行容许发行的征税人年应税销特价而沽额在50万元以下(含50万元)年应税销特价而沽额在50万元以上发行或发行商品的征税人年应税销特价而沽额在80万元以下(含80万元)年应税销特价而沽额在80万元以上供应税行为的征税人年应税销特价而沽额在500万元以下(含500万元)年应税销特价而沽额在500万元以上普畅通征税人的认定和办税比值:共4档17%、11%、6%、洞税比值税比值与征收比值征收比值:即兴行2档3%、5%凡例栏的要紧性发票凡例栏政策单用途卡发票、多用途卡发票注皓“收到预付卡结算款”等《关于营改增试点若干征管效实的公报》(国税尽局2016年53号)陆运发票堵写宗运地、顶臻地、车种车号以及运输商品信息等外面容《关于停顿运用商品运输业增值税公用发票拥关于效实的公报》(国税尽局2015年99号)代收车船税发票注皓代收车船税税款信息,带拥有保管单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、金额算计等《关于保管机构代收车船税开具增值税发票效实的公报》(国税尽局2016第51号)

推荐内容
点击排行